0引言
 掙值分析法又稱(chēng)偏差分析法,是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和成本進(jìn)行綜合控制的一種有效方法。它的基本要素是用貨幣量代替工程量來(lái)測(cè)量工程的進(jìn)度,不是以投入資金的多少來(lái)反映工程的進(jìn)展,而是以資金已經(jīng)轉(zhuǎn)化為工程成果的量來(lái)衡量。
掙值分析法起源于美國(guó)國(guó)防部1967年推出的“項(xiàng)目成本/工期控制系統(tǒng)規(guī)范”,逐步推廣到美國(guó)的能源部等政府組織,現(xiàn)在已被項(xiàng)目管理研究所納入項(xiàng)目管理知識(shí)體系,作為項(xiàng)目管理跟蹤的主要手段得到廣泛的應(yīng)用。它是一種綜合了進(jìn)度計(jì)劃、范圍、資源和項(xiàng)目績(jī)效
測(cè)量的方法,通過(guò)對(duì)已完成的預(yù)算成本與已完成工作的實(shí)際成本和計(jì)劃工作的預(yù)算成本進(jìn)行比較來(lái)確定成本與進(jìn)度完成量是否按照計(jì)劃進(jìn)行。掙值分析法的價(jià)值在于將項(xiàng)目的進(jìn)度和費(fèi)用綜合度量,從而能準(zhǔn)確描述項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顟B(tài)。
掙值分析法的另一個(gè)重要優(yōu)點(diǎn)是可以預(yù)測(cè)項(xiàng)目可能發(fā)生的工期滯后量和費(fèi)用超支量,從而及時(shí)采取糾正措施,為項(xiàng)目管理和控制提供了有效手段,是項(xiàng)目經(jīng)理評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)行績(jī)效不可或缺的工具。
1 掙值分析法的基本原理
 掙值分析法(EarnedValued,EV),是一種能全面衡量項(xiàng)目進(jìn)度狀態(tài)、成本趨勢(shì)的科學(xué)方法,其基本要素是用貨幣量代替實(shí)物量來(lái)測(cè)量項(xiàng)目的進(jìn)度,它不以項(xiàng)目投入資金的多少來(lái)反映項(xiàng)目的進(jìn)展,而是以投入資金已經(jīng)轉(zhuǎn)化為項(xiàng)目成果的量來(lái)衡量,是一種完整和有效的項(xiàng)目監(jiān)控方法。
利用掙值分析法對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行管理和控制的基本原理是根據(jù)預(yù)先制訂的項(xiàng)目成本計(jì)劃和控制基準(zhǔn),在項(xiàng)目工程實(shí)施后,定期進(jìn)行比較分析,然后調(diào)整相應(yīng)的工作計(jì)劃并反饋到實(shí)施計(jì)劃中去。有效地進(jìn)行項(xiàng)目成本、進(jìn)度管理的關(guān)鍵是監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)際成本及工程進(jìn)度的狀況,及時(shí)、定期地與控制基準(zhǔn)相比照,
并結(jié)合其他可能改變的因素,及時(shí)采取必要的糾正措施,修正或更新項(xiàng)目計(jì)劃。預(yù)測(cè)出在項(xiàng)目完成時(shí)工程成本是否會(huì)超出預(yù)算、工程進(jìn)度是會(huì)提前或落后。這種監(jiān)控必須貫穿于項(xiàng)目實(shí)施的整個(gè)過(guò)程之中。
在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的某一時(shí)間點(diǎn),僅僅監(jiān)控計(jì)劃成本支出與實(shí)際成本消耗量是無(wú)法判斷出項(xiàng)目成本是否有超支或有節(jié)余的,因?yàn)轫?xiàng)目成本消耗量大的原因可能是進(jìn)度超前,也可能是因?yàn)槌杀境鲱A(yù)算;反之亦然。因此,掙值分析法主要通過(guò)下面三種基本值的分析比較對(duì)項(xiàng)目的成本、進(jìn)度狀態(tài)進(jìn)行有效的監(jiān)控。
1·1掙值分析法的三個(gè)基本參數(shù)
 掙值分析法主要用三個(gè)基本參數(shù)來(lái)表示項(xiàng)目的實(shí)施狀態(tài),并以此預(yù)測(cè)項(xiàng)目可能的完工時(shí)同和完工時(shí)的可能費(fèi)用,三個(gè)基本參數(shù)是:
(1)已安排工作的預(yù)算費(fèi)用(Budgeted Cost ofWork Scheduled,BCWS),即根據(jù)批準(zhǔn)認(rèn)可的進(jìn)度計(jì)劃和預(yù)算到某一時(shí)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)完成的工作所需投入資金的累計(jì)值,簡(jiǎn)稱(chēng)計(jì)劃成本(PV),其計(jì)算式為:BCWS=計(jì)劃工作量×預(yù)算定額。該值是衡量工程進(jìn)度和工程費(fèi)用的一個(gè)標(biāo)尺或基準(zhǔn),主要反映了進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量。
如果合同沒(méi)有變更,則在項(xiàng)目實(shí)施中一般保持不變。如果合同變更影響了項(xiàng)目的成本和進(jìn)度,經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)認(rèn)可,BCWS基線(xiàn)也應(yīng)作相應(yīng)的更改。
(2)已完成工作的預(yù)算費(fèi)用(Budgeted Cost ofWork Performed,BCWP),即根據(jù)批準(zhǔn)認(rèn)可的預(yù)算,到某一時(shí)點(diǎn)已經(jīng)完成的工作所需要投入資金的累計(jì)值,簡(jiǎn)稱(chēng)掙值(Earned Value),其計(jì)算公式為:BCWP=已完工作量×預(yù)算定額,或者,BCWP=已完成工作的百分比×完成這項(xiàng)工作預(yù)計(jì)需花費(fèi)的成本。
它反映滿(mǎn)足質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的工程實(shí)際進(jìn)度和工作績(jī)效,體現(xiàn)了投資額到工程成果的轉(zhuǎn)化,掙值從實(shí)際完成工作的角度看“績(jī)效”,而不是傳統(tǒng)上從預(yù)算動(dòng)支的情況看“績(jī)效”,真正實(shí)現(xiàn)了投資額到項(xiàng)目成果的轉(zhuǎn)化,反映了滿(mǎn)足質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度。
(3)完成工作實(shí)際費(fèi)用(Actual Cost of Work Per-formed,ACWP),即項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的工時(shí)(或費(fèi)用)。
 1·2掙值法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)
(1)成本偏差(Cost Variance,CV),指檢查期間BC-WP與ACWP之間的差異,其計(jì)算公式為CV=BCWP-ACWP。當(dāng)CV為負(fù)值時(shí),表示實(shí)際消費(fèi)成本超過(guò)預(yù)算值,表明執(zhí)行效果不佳;當(dāng)CV為正值時(shí),表示實(shí)際消耗成本低于預(yù)算值,表明效率高;當(dāng)CV等于零時(shí),表示實(shí)際消耗成本等于預(yù)算值。
(2)進(jìn)度偏差(Schedule Variance,SV)SV指檢查日期BCWP與BCWS之問(wèn)的差異。其計(jì)算公式為:SV=BCWP-BCWS。當(dāng)SV為正值時(shí),表示進(jìn)度提前;當(dāng)SV為負(fù)值時(shí),表示進(jìn)度延誤;當(dāng)SV等于零時(shí),表示實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度一致。
(3)成本績(jī)效指數(shù)(Cost Performed Index,CPI)CPI指預(yù)算成本與實(shí)際成本值之比,衡量的是正在進(jìn)行項(xiàng)目的成本效率,其計(jì)算公式為CPI=BCWP/ACWP。CPI>l,表示低于預(yù)算;CPI<l,表示超出預(yù)算;CPI=l,表示實(shí)際成本與預(yù)算成本吻合。
經(jīng)驗(yàn)表明,從項(xiàng)目進(jìn)行到15%~20%時(shí)開(kāi)始,如果在管理方法不做任何改善的情況下,直至工程結(jié)束,CPI指數(shù)都一直保持著相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定性。因此,從項(xiàng)目開(kāi)始15%~20%起,CPI值便可為項(xiàng)目經(jīng)理的決策起一種預(yù)警作用。
(4)進(jìn)度績(jī)效指數(shù)(Schedule performed Index,SPI)SPI指項(xiàng)目掙值與計(jì)劃值之比,用以衡量正在進(jìn)行的項(xiàng)目的完工程度,其計(jì)算公式為SPI=BCWP/BCWS。SPI>1,表示進(jìn)度提前;SPI<l,表示進(jìn)度延誤;SPI=1,表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度。
由上述四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)可以看出,掙值在衡量進(jìn)度偏差和成本偏差方面起著重要作用。為避免成本、進(jìn)度偏差信息的失真,必須較準(zhǔn)確地度量掙值。
1·3兩個(gè)預(yù)測(cè)變量
 (1)完工尚需估算(ETC),完成項(xiàng)目預(yù)計(jì)還需要的成本。
(2)完工估算(EAC)。按照完成情況估算在目前實(shí)施情況下完成項(xiàng)目所需的總成本:EAC=迄今實(shí)際成本+ETC。
3 應(yīng)用掙值法后的原因分析與建議
3·1原因分析
 在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中,對(duì)由ACWP、BCWS、BCWP三個(gè)值在不同階段所組成的曲線(xiàn)進(jìn)行分析。經(jīng)過(guò)對(duì)比分析,發(fā)現(xiàn)某一方面已經(jīng)出現(xiàn)費(fèi)用超支或預(yù)計(jì)最終將會(huì)出現(xiàn)費(fèi)用超支,則應(yīng)將它提出,做進(jìn)一步的原因分析。
費(fèi)用超支可以是技術(shù)的、經(jīng)濟(jì)的、管理的、合同的等方面的原因,例如進(jìn)度拖延,物價(jià)上漲,工作量大幅度增加,分項(xiàng)工作效率低,管理失誤,協(xié)調(diào)不好,局部返工,工人培訓(xùn)不充分,材料消耗增加,其他風(fēng)險(xiǎn)等。
3·2建議
 通常要壓縮已經(jīng)超支的費(fèi)用,而不損壞其他目標(biāo)是十分困難的,一般只有當(dāng)給出的措施比原計(jì)劃已選定的措施更為有利,或使工程范圍減少,或生產(chǎn)效率提高,成本才能降低,例如尋找新的、更好更省的、效率更高的技術(shù)方案;重新選擇供應(yīng)商,但會(huì)產(chǎn)生供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn),而且選擇需要時(shí)間;改變實(shí)施過(guò)程;
刪去工作包,會(huì)提高風(fēng)險(xiǎn),降低質(zhì)量;變更工作范圍等。當(dāng)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用超支時(shí),人們常常通過(guò)其他手段在其他工作包上節(jié)約開(kāi)支,這樣會(huì)損壞項(xiàng)目質(zhì)量和影響目標(biāo),甚至有時(shí)冒然采取措施,主觀上企圖降低成本,而最終卻導(dǎo)致更大的費(fèi)用超支。　　
4 應(yīng)用掙值分析法的局限與意義掙值分析是一項(xiàng)重要的技術(shù),如果有效的使用它,有助于高級(jí)管理者和項(xiàng)目經(jīng)理評(píng)估項(xiàng)目的進(jìn)展,更好進(jìn)行管理決策。然而,目前的很多項(xiàng)目都還沒(méi)有應(yīng)用掙值分析,其原因主要有三個(gè):
一是它強(qiáng)調(diào)追蹤實(shí)際執(zhí)行情況相比較;
二是強(qiáng)調(diào)計(jì)算中完成百分比數(shù)據(jù)的重要性。很多項(xiàng)目,比如IT項(xiàng)目,沒(méi)有良好的計(jì)劃信息,所以追蹤實(shí)際執(zhí)行與計(jì)劃的差異可能產(chǎn)生誤導(dǎo)信息;
三是數(shù)據(jù)信息收集的有效性。在分析整個(gè)項(xiàng)目實(shí)際成本控制結(jié)果的基礎(chǔ)上,利用掙值分析法預(yù)測(cè)項(xiàng)目未來(lái)成本的發(fā)展變化趨勢(shì)和最終結(jié)果,對(duì)于項(xiàng)目成本控制和項(xiàng)目進(jìn)度管理,以及項(xiàng)目集成管理都是非常有價(jià)值的。
但是這種預(yù)測(cè)需要有一定的數(shù)據(jù)積累,一般只有在項(xiàng)目已經(jīng)完成作業(yè)量超過(guò)項(xiàng)目計(jì)劃總工作量的15%以上,根據(jù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)據(jù)去作掙值分析和預(yù)測(cè)項(xiàng)目費(fèi)用未來(lái)發(fā)展變化和結(jié)果才有實(shí)際作用和意義。
因此這種預(yù)測(cè)方法的一個(gè)重要前提是在項(xiàng)目控制中必需保存項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度這兩個(gè)方面的數(shù)據(jù)。運(yùn)用掙值法分析和預(yù)測(cè)項(xiàng)目費(fèi)用的趨勢(shì)和結(jié)果,對(duì)于指導(dǎo)項(xiàng)目的費(fèi)用控制和進(jìn)度管理都是很有意義和十分重要的。
一般情況下,這種分析和預(yù)測(cè)所獲得的信息有利于預(yù)防和糾正項(xiàng)目成本的超支和進(jìn)度的拖期,可以使項(xiàng)目在盡可能節(jié)約成本的情況下及時(shí)完成實(shí)施作業(yè)。
5結(jié)語(yǔ)
   有效、合理地運(yùn)用項(xiàng)目管理的理論、方法來(lái)指導(dǎo)實(shí)際工作已越來(lái)越受到人們的重視,因此,對(duì)項(xiàng)目管理的理論和方法的理解、完善成為一項(xiàng)非常重要的工作。
掙值分析法作為一種有效的項(xiàng)目管理方法,避免了過(guò)去以單一指標(biāo)值反映項(xiàng)目進(jìn)展情況的弊端和不足,以三個(gè)基本參數(shù)為基礎(chǔ),全面反映了進(jìn)度和費(fèi)用的總體狀況,便于各級(jí)項(xiàng)目管理人員理解和掌握。
通過(guò)對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的定量分析可以看出項(xiàng)目的費(fèi)用控制是否較為理想,進(jìn)度控制是否存在問(wèn)題。這些指標(biāo)敏感地反映出了各個(gè)時(shí)間段的進(jìn)度、成本是否出現(xiàn)了異常,從而可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、糾正偏差,確保項(xiàng)目的正常進(jìn)行。